تحلیل صورت های مالی
تجزیه و تحلیل صورت های مالی به مدیران ارشد کمک مینماید تا بتوانند تصمیمات موثری را برای بهبود عملکرد شرکت اتخاذ نموده یا وضعیت آتی را پیش بینی نمایند.
تجزیه و تحلیل صورت های مالی
- بسیاری از مدیران ارشد سازمانها گزارش صورت های مالی شرکت را بایگانی نموده و از دادههای آن برای برنامهریزی آتی شرکت استفاده مینمایند.
- مدیران مالی بسیاری از شرکتها درگیر امور جاری مالی و پاسخگویی به ادارت و سازمانهای دولتی نظیر سازمان تامین اجتماعی و سازمان امور مالیاتی هستند و کمتر به تحلیل صورتهای مالی میپردازند.
مهمترین کاربردهای تحلیل صورتهای مالی
ارزیابیهای تعالی
- عملکرد و دستاوردهای مالی و غیرمالی کسب و کار در اظهارنامه تعالی سازمانها مشخص میگردد و ارزیابی تعالی بر اساس اطلاعات اظهارنامه صورت میگیرد.
- اکثر سازمانهایی که در مسیر سرآمدی مدلهای تعالی را برای خودارزیابی تعالی سازمانی بکار گرفتهاند تلاش زیادی مینمایند تا تصویر بهتری از وضعیت فعلی سازمان خود را در سند اظهارنامه تعالی به نمایش گذارند.
- بدین منظور نتایجی از عملکرد و دستاوردهای کسب و کار که دارای روند مثبت میباشند توسط آن شرکت در اظهارنامه نمایش داده میشود.
- بدین منظور ضروری است ارزیابان حرفهای قبل از ارزیابی عمکلرد تعالی سازمانی مبتنی بر مدلهای تعالی سازمانی اقدام به ارزیابی و تحلیل صورت های مالی شرکت مینمایند.
استراتژیهای کسب و کار
- این تحلیل به شما کمک مینماید تا بتوانید استراتژیهای کسب و کار را دقیق تر مشخص نمایید که متاسفانه در اکثر شرکتها این تحلیلها مورد استفاده قرار نمیگیرد.
- پس از تحلیل صورت مالی شما میتوانید استراتژِهای کسب و کار خود را بازنگری نمایید.
- برخی از شرکتها ممکن است در طرحریزی و اجرای استراتژیها از ابزار کارت امتیازدهی متوازن BSC استفاده نمایند که در آ نصورت منظر مالی نیز مورد توجه قرار میگیرد.
تصمیمگیریها
- تجزیه و تحلیل صورت های مالی میتواند به مدیران ارشد برای تصمیمگیری در جهت بهبود عملکرد سازمان کمک زیادی نماید.
روش های تجزیه و تحلیل صورت مالی
اطلاعات مالی مورد استفاده برای تجزیه و تحلیل صورت های مالی باید حسابرسی شده باشد. اطلاعات زیادی در صورت مالی لحاظ شده است متناسب با مقاصد مورد انتظار از تجزیه و تحلیل شما میتوانید اطلاعات مورد نظر را از صورت های مایل اقتباس نمایید.
تجزیه و تحلیل درونی Internal Analysis
- به این نوع تجزیه و تحلیل صورتهای مالی که تحلیل عمودی (Vertical Analysis ) هم گفته میشود .
- در آن مقادیر یک ترازنامه و صورت سود و زیان یک سال و رابطه موجود بین آنها مورد بررسی قرار میگیرد تا معیاری برای ارزیابی وضعیت مالی و اعتباری شرکت بدست آید.
- در این تحلیل قدر مالی شرکت برای واریز دیون و تحصیل درآمد یعنی اعتبار مالی ارزیابی میگردد.
- در این روش فقط صورتهای مالی یکسال تجزیه و تحلیل میگردد.
تجزیه و تحلیل مقایسهای Comparative Analysis
- این نوع تجزیه و تحلیل به تجزیه و تحلیل افقی (Horizontal Analysis) نیز گفته میشود
- در این روش مقایسه، مقادیر مربوطه با چند صورت مالی متوالی موسسه بررسی میگردد
- در این روش نه تنها مقادیر ترازنامه و سود و زیان یک دوره بلکه مقادیر دیگر سرمایه در گردش و نسبتهای مختلف مورد سنجش و مقایسه قرار میگیرد.
- آخرین صورتهای مالی واحد تجاری ممکن است وضع را مناسب نشان دهد ولی مقایسه با سالهای دیگر سیر نزولی عملکرد مالی شرکت را مشخص مینماید.
شاخص های کلیدی مالی
- شاخصهای کلیدی مالی متنوعی را میتوان متناسب با سازمان تعیین نمود و سپس نتایج آن محاسبه گردد.
سایر ابزارهای تحلیل
هیچگاه نباید بر اساس اطلاعات ناقص اظهار نظر قطعی نمود.
سایر ابزارهای تحلیل صورت مالی میتواند شامل:
- اطلاعات شرایط اقتصادی حاکم بر صنعت یا شرکت، میزان رقابت و زمینه فعالیت شرکت
- ذینفعان یا سهامدارن اصلی و شرکا
- نحوه تولید محصول یا ارایه خدمات به مشتریان
- روش توزیع محصول شامل: مستقیم، خرده فروشی، سرایط فروش، فصلی بودن محصول و نوع مشتریان.
شما میتوانید تحلیل صورت های مالی را در دورههای شش ماه و سالانه بر اساس اطلاعات مالی حسابرسی شده اجرا نموده یا از متخصصین جهت ارایه خدمات تحلیل صورت های مالی استفاده نمایید.
این مطلب توسط مهندس پیام خرازیان گردآوری شده است.
انتشار مطلب با ذکر نام پیام خرازیان و آدرس سایت www.kharazian.ir بلامانع است.
دیدگاه خود را ثبت کنید
تمایل دارید در گفتگوها شرکت کنید؟در گفتگو ها شرکت کنید.